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富人们的噩耗,跨境避税的路已被堵了!_星星外汇返佣网

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通过“避税天堂”进行跨境离岸避税,一直是让各个国家和地区税务部门头疼的问题,也是一个全球性问题。对于中国税务部门而言,同样也面临着富人们五花八门跨境避税的难题。

不过,201891日起,中国首次与其他部分国家交换CRS信息,这意味着中国税务部门将可以轻松了解和掌握中国税收居民海外资产收入信息。富人藏在海外避税天堂的巨额财富,将曝光在税务部门的眼皮之下。而对评估列为高风险的纳税人,税务机关将有针对性地开展税务检查并采取相应后续管理措施。

金融账户涉税信息自动交换标准(AEOI标准)

20147月,经济合作与发展组织(OECD)发布了“金融账户涉税信息自动交换标准”(Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters, 简称“AEOI标准”),为各国(各地区)加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。

AEOI标准包括了两部分:MCAAModel Competent Authority Agreement,主管当局间协议范本);CRSCommon Reporting Standard, 通用报告标准)。MCAA规范的是国家间的合作程序,而CRS是规范一国内税务主管部门对该国金融机构在如何获取满足MCAA交换要求的信息的程序。两者相辅相成。

富人们的噩耗,跨境避税的路已被堵了!

简单的说,金融账户涉税信息自动交换就是国家(地区)之间互相交换金融账户涉税信息。

首先,A国(地区)金融机构通过尽职调查程序,识别B国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户,向A国(地区)主管部门报送账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息;

随后,A国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国,即B国(地区)的税务主管当局开展信息交换,最终为各国(地区)进行跨境税源监管提供信息支持。

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根据OECD官网信息,截至201887日,已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》(MCAA协议)。

中国签署MCAA协议

201512月,我国税务总局签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》(MCAA协议)。

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根据税务总局安排,20189月起,国家税务总局将与其他国家(地区)税务主管当局第一次交换信息。

与此同时,其他40多个国家(地区)也会在20189月份进行首次信息交换,包括中国香港、中国澳门、新加坡、巴哈马、巴林、澳大利亚、日本、加拿大等国家或地区。另外,在20179月,百慕大、英属维尔京群岛、开曼群岛、卢森堡等避税天堂就已经进行了第一次信息交换。

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反避税条款首次引入个人所得税法

另外,近日备受关注的修改后个人所得税法获全国人大常委会通过,将于明年11日实施,其中首次引入的反避税条款也意味着对高净值人群强化征管。根据中国人大网公布的修改后的个税法,新增了的反避税条款作为第八条:

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普华永道中国私人客户服务中区主管合伙人王蕾表示,随着CRS(“海外金融账户共同申报准则”)的实施,反避税在个税层面的立法变得迫切。举个简单的例子:中国个人A在海外通过BVI(避税天堂维尔京群岛)空壳公司进行投资,BVI公司的利润只要不分配到个人股东层面,在现行税法下,个人A无需缴税;而反避税条款下,中国税务机关可以以受控关联公司的名义将没有商业实质的BVI公司取得的利润视同个人直接取得而课税。CRS的不断推进实施与新个税法中反避税条款的加持,热衷在避税天堂开账户、偷偷藏钱的有钱人,或涉及洗钱、漏税的,但凡有不合规的行为统统都会有大麻烦。

澳洲、新西兰的数千华人账户已被封

此前7月份时,外媒报道称,新西兰、澳洲各大商业银行冻结了数千的账户,并要求确认开户人是否属于外国纳税人,其中也涉及到了大量的中国居民。目前,冻结范围仍将持续扩大。

并且,中国、澳大利亚及新西兰,都在今年9月首次交换信息的名单之中。所有在澳洲开户的非澳洲居民的基本信息,比如姓名,身份证号码,住址,生日,账户号码,账户余额还有每年出现的重大交易,另外还有银行存款账户、托管账户、保险合同等等信息都会实现中澳两国税务局的共享。

避税规模:富豪们隐形财富7.5万亿

根据哥本哈根大学,加州大学伯克利分校和美国经济研究平台国家经济研究局(NBER)的三位经济学家的分析,全球企业一年的利润为11.515万亿美元,其中85%由当地公司创造,其余15%由外国控制公司创造。然而,在外国公司获得的1.703万亿美元利润中,近40%即总额达到6160亿美元,已转移到其本国以外的其他税收管辖区。其中92%转至11个“避税天堂”国家。

据估计,这些避税天堂的资产规模超过21万亿美元,其中大部分不受税务人员管辖。

就个人财富方面来看,据Business Insider去年9月援引世界银行的数据,全球GDP总和约为75.6万亿美元,也就是说,超级富豪们隐匿了约7.5万亿美元的财富。



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